I. HƯỚNG DẪN CÁ NHÂN KÊ KHAI TRỰC TUYẾN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN
Để tự mình kê khai quyết toán thuế TNCN qua mạng, bạn cần thực hiện các bước sau:
➤ Bước 1: Truy cập hệ thống Cổng thông tin quốc gia và đăng nhập: https://dichvucong.gov.vn/;
– Sau khi được cấp tài khoản, chọn đăng nhập bằng tài khoản cấp bởi Cổng dịch vụ công quốc gia, điền thông tin tên đăng nhập, mật khẩu và mã xác thực;
– Hệ thống sẽ trả OTP về số điện thoại đã đăng ký, nhập mã OTP và chọn xác nhận;
– Chọn “Thanh toán trực tuyến” ➜ Chọn “Kê khai và nộp thuế cá nhân” ➜ Chọn “Kê khai thuế cá nhân”.
➤ Bước 2: Hệ thống sẽ tự động đăng nhập link sang trang https://canhan.gdt.gov.vn/;
➤ Bước 3: Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN;
Kê khai trực tuyến: Người nộp thuế chọn “Kê khai trực tuyến” ➜ Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)” ➜ Tiếp tục thực hiện Bước 4.
Gửi tờ khai quyết toán thuế:
– Người nộp thuế đã thực hiện kê khai và kết xuất file XML trên phần mềm HTKK thì chọn “Gửi tờ khai quyết toán” ➜ Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”;
– Chọn “File dữ liệu XML” để tải lên hệ thống;
– Nhập mã kiểm tra để xác nhận thông tin;
– Xong chọn “Gửi tờ khai” ➜ Tiếp tục thực hiện Bước 5.
Chọn tờ khai và cơ quan thuế quyết toán của người nộp thuế:
– Hệ thống sẽ tự động điền thông tin cá nhân của người nộp thuế;
– Người nộp thuế chọn tờ khai mẫu: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021);
– Chọn cơ quan thuế quyết toán: phụ thuộc vào trường hợp của từng cá nhân người nộp thuế mà tích chọn phù hợp, khi tích chọn xong hệ thống sẽ tự mặc định chi cục thuế quản lý nhận hồ sơ quyết toán.
Hình ảnh trên minh họa cho trường hợp trong năm 2022 người nộp thuế thu nhập tại 2 nơi do có thay đổi nơi làm việc và tới thời điểm quyết toán thuế TNCN 2022 người nộp thuế không còn làm việc tại nơi chi trả thu nhập. Người nộp thuế chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi tạm trú hoặc thường trú.
– Chọn trường hợp quyết toán thuế;
– Loại tờ khai:
+ Tờ khai chính thức nếu nộp lần đầu tiên;
+ Tờ khai bổ sung đối với hồ sơ đã nộp lần đầu được cơ quan thuế xử lý và yêu cầu nộp bổ sung tài liệu đính kèm hoặc nội dung trong tờ khai chính thức sai, cần chỉnh sửa lại.
– Chọn năm quyết toán: 2022;
– Sau khi điền đủ thông tin, chọn “Tiếp tục”.
➤ Bước 4: Kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán thuế;
– Chỉ tiêu [01] đến [06]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin;
– Nếu trong năm quyết toán thuế, người nộp thuế có hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo hay tai nạn thì tích chọn vào mục này;
– Chỉ tiêu [07] và [08]: Điền thông tin quận/huyện và tỉnh/thành phố nơi cư trú;
– Chỉ tiêu [01] đến [06]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin;
– Chỉ tiêu [12] đến [14]: Điền thông tin đại lý thuế (nếu có);
– Chỉ tiêu [15] đến [19]: Hệ thống tự động cập nhật thông tin nếu người nộp thuế tích chọn mục số 1 và mục số 3 khi lựa chọn cơ quan thuế quyết toán;
Chỉ tiêu số [20]: Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ ([20] = [21] + [23]);
– Chỉ tiêu số [21]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam: là tổng thu nhập từ tiền lương tiền công được tổng hợp từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thư xác nhận thu nhập do đơn vị chi trả tiền lương cấp;
– Chỉ tiêu số [22]: Tổng thu nhập chịu thuế được miễn giảm theo Hiệp định (nếu có) để tránh thuế hai lần;
– Chỉ tiêu số [23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
– Chỉ tiêu số [24]: Số người phụ thuộc người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ;
– Chỉ tiêu số [25]: Các khoản giảm trừ ([25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30];
– Chỉ tiêu số [26]: Khoản giảm trừ cho bản thân 11.000.000 đồng/1 tháng;
– Chỉ tiêu số [27]: Khoản giảm trừ cho người phụ thuộc 4.400.000 đồng/1 tháng/1 người (Điền phụ lục 02-1/BK-QTT);
– Chỉ tiêu số [28]: Các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học trong năm người nộp thuế có quyên góp (gửi kèm chứng từ nếu có);
– Chỉ tiêu số [29]: Các khoản đóng BHXH đã trích trừ trong năm;
– Chỉ tiêu số [30]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện;
– Chỉ tiêu số [31]: Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] – [22] – [25]);
– Chỉ tiêu số [32]: Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ;
– Chỉ tiêu số [33]: Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] – [37] – [38]);
– Chỉ tiêu số [34]: Số thuế TNCN đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập;
– Chỉ tiêu số [35]: Số thuế TNCN đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập;
– Chỉ tiêu số [36]: Số thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có);
– Chỉ tiêu số [37]: Số thuế TNCN đã khấu trừ, đã nộp thuế ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm (nếu có) (*);
– Chỉ tiêu số [38]: Số thuế TNCN đã nộp trong năm không qua tổ chức chi trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm (nếu có) (*);
– Chỉ tiêu số [39]: Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41];
– Chỉ tiêu số [40]: Số thuế TNCN phải nộp trùng do quyết toán vắt năm (*);
– Chỉ tiêu số [41]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác.
– Chỉ tiêu số [42]: Tổng số thuế TNCN còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] – [33] – [39]) > 0);
– Chỉ tiêu số [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] < = 50.000 đồng);
– Chỉ tiêu số [44]: Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] – [33] – [39]) < 0);
– Chỉ tiêu số [45]: Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47];
– Chỉ tiêu số [46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế nếu người nộp thuế có nhu cầu hoàn tiền nộp thừa ghi rõ thêm thông tin nhận tiền;
– Chỉ tiêu số [47]: Số thuế cần bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác của người nộp thuế;
– Chỉ tiêu số [48]: Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] – [45]).
(*) Quyết toán vắt năm là quyết toán thuế TNCN trong trường hợp kỳ quyết toán lần đầu tiên tính theo 12 tháng liên tục không trùng với năm dương lịch.
=> Sau khi hoàn thành xong tích chọn “Hoàn thành kê khai” ➜ Nộp tờ khai.
➤ Bước 5: Gửi hồ sơ phụ lục đính kèm.
Người nộp thuế đính kèm file hợp đồng, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Sau đó nhấn tiếp tục, người nộp thuế nhấn mã kiểm tra xong, chọn “Tiếp tục”, hệ thống Tổng cục Thuế sẽ gửi mã OTP đến số điện thoại đã đăng ký. Người nộp thuế sẽ điền mã OTP xong ấn tiếp tục là hoàn thành nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.
– Thông báo tiếp nhận và kết quả xử lý hồ sơ, cơ quan thuế sẽ gửi tin nhắn và email đến số điện thoại và email của người nộp thuế đã đăng ký với cơ quan thuế.
II. CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI TỰ KÊ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
1. Tôi trong năm có thu nhập 2 đơn vị, có tham gia BHXH và giảm trừ gia cảnh ở cả 2 đơn vị, nhưng tổng thu nhập cả năm sau khi giảm trừ gia cảnh, không phát sinh tiền thuế TNCN, cá nhân tôi không thuộc diện được ủy quyền quyết toán, tôi có phải trực tiếp kê khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế không?
Theo quy định chi tiết d.3, Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ký ngày 19/10/2020, người nộp thuế nếu có số thuế phải nộp thêm sau khi quyết toán nhỏ hơn 50.000 đồng trở xuống thì không phải kế khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế.
2. Nếu trong năm, người nộp thuế có phát sinh thuế TNCN phải nộp, nhưng không kê khai và nộp thuế đúng hạn. Thì mức phạt sẽ như thế nào?
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định rõ về mức xử phạt hành vi, vi phạm về thời gian nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN, mức phạt tiền của cá nhân sẽ bằng ½ của tổ chức như sau:
– Phạt cảnh cáo: Với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ 1 – 5 ngày có tình tiết giảm nhẹ;
– Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng: Với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ 1 – 30 ngày trừ trường hợp 1;
– Phạt tiền từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng: Với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ 31 – 60 ngày;
– Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng: Với một trong các trường hợp sau đây:
+ Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ 61 – 90 ngày;
+ Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh tiền thuế TNCN phải nộp;
+ Không nộp hồ sơ khai thuế TNCN nhưng không có phát sinh số thuế TNCN phải nộp.
